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k8凯发天生赢家·一触即发律师主编的《进出口通关合规实务指南》由中国检察出版社出版

2024-11-20

近日，由北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所管委会主任、合伙人吕友臣律师主编，合伙人袁率律师、顾问郑宗亨律师、合伙人马越律师及合伙人张哲律师担任副主编的《进出口通关合规实务指南》一书由中国检察出版社正式出版。

本书序

一提到企业合规，大家首先想到的就是企业合规经营。企业合规的概念一直以来就有，只不过人们更多地是从企业管理的角度来考量，并没有上升到法律要求、法律体系、法律产品的高度。

20世纪 60年代以来，企业合规管理由公共监管逐渐演变为复杂的公司内部制度体系及相应的合规文化，以适应商业经营环境的各种变化。目前，企业按照国际规则、法律法规规定、政府监管要求并基于自己的企业文化建立或强化合规管理体系，已经成为全球公司普遍通行的做法。

当然，在某些特定的领域，特别是特定国家或地区的特定领域，某些特定概念下的合规很早就已经成熟，形成了相对固定的法律概念、法律产品。典型的如美国的出口管制合规、反商业贿赂合规等。

大量的国内企业在与跨国公司的业务往来中接触到合规的概念，从最初的不理解到逐渐接受，并且开始熟练运用到本企业的经营管理中。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》强调：“支持引导民营企业完善治理结构和管理制度，加强企业合规建设和廉洁风险防控。”“扩大面向全球的高标准自由贸易区网络，建立同国际通行规则衔接的合规机制，优化开放合作环境。”

基于此，我们这本《进出口通关合规实务指南》力求对国际国内合规全面涌盖，甚至尝试进行有机融合。全书分为以下几个组成部分：

前三章为通用规则部分。着重介绍企业进出口通关的基本规则，这些规则是国家（海关或其他监管部门）法律规范赋予进出口通关企业合规遵从的义务，企业必须按照要求或为或不为。目的是定“规”，让读者对进出口通关的基础规则有个大致了解。明晰规则是合规的前提，如果连基础的规则都不知晓，何来的合规，合哪门“规”?事实上，进出口通关规则点多面广，技术性强，本书无法也没有必要面面俱到地进行介绍。我们选取部分核心规则予以解读，选择的标准要么是极其重要，要么是常用，要么是经常被误解、误读，要么是有企业经常因此涉及刑事案件。比如，对外贸易管制规则、进出口通关申报规则海关税收征管规则、进出境检验检疫规则、加工贸易规则、跨境电商规则、边境贸易规则等。通过这些介绍，为我们的合规建立依托。

第四章至第六章为风险防范部分。有规则，必有对规则的“违反”。规则的设定意味着束缚，“违反”规则意味着进入反向舒适区，表现在经济上就是获得额外利益或者避免成本支出。从某种意义上来讲，企业追求“违规”获益也是一种常态。当然，“违规”的频率、幅度一定要在可接受的范围，否则，规则本身设定的合理性就需要质疑。本部分重点介绍企业进出口通关过程中常见的违规、违法之处，既包括刑事涉案风险，也包括行政处罚涉案风险。同时，通过案例，逐个、逐类介绍企业进出口通关过程中最容易出现的违法、违规、犯罪情事。比如，实践中常见的走私普通货物物品案件，这类案件又多以一般贸易低报价格伪报品名、伪报原产地、加工贸易擅自内销等情形出现，也有体现为货主采用以不合理的低价委托他人包税的情形，实践中非常常见与高发；再如，走私国家禁止进出口的货物物品罪、走私废物罪，由于政策性强或司法解释对事实认定带来争议，造成了当事人在案发时的误读、误解；等等。

最后一章为操作指南。企业进出口通关合规的落脚点是如何实现合规，怎样寻找合规的路径。本章通过操作实例介绍实践中进出口通关企业如何实现主动合规，目标是指导企业完善治理结构和管理制度。这一部分是实操性最强的。我们将设定不同的场景需求，在假定的场景下，对主动寻求合规的进出口企业就如何规划、如何启动、如何实施、如何持续落实合规给予操作上的指引。

本书通过上述三个部分对企业进出口通关中的规矩所在、常见的“违规”有哪些以及如何合规等，从事前、事中、事后三个维度结合全面合规，对进出口企业通关合规进行全景式的介绍。

书稿编写者都是北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所的执业律师，来自关务法律工作的一线，具备丰富的进出口通关法律服务经验。我们相信本书会对进出口通关企业的关务、法务人员，提供进出口通关法律服务的专业律师、海关工作人员、刑事司法人员等参与人员准确理解进出口通关规则、实现合规运作、落实合规政策都有所裨益，也衷心希望本书的出版能为推动进出口企业通关合规发展做出点滴贡献。

最后，感谢香港中文大学（深圳）人文学院吕家谊同学在资料收集整理和文字校对上给予的帮助。

吕友臣

2024年8月

本书编写委员会名单

主编：吕友臣

副主编：袁率、郑宗亨、马越、张哲

成员：（以姓氏笔画为序）

马越、王士硕、卢玉军、吕友臣、杨洁、肖耀琪、张哲、张凌锐、陈美欣、罗点飞、郑宗亨、赵晓英、胡天豪、袁率、曾奕霖

本书编写团队介绍：

吕友臣

北京k8凯发天生赢家·一触即发(深圳)律师事务所管委会主任/高级合伙人，兼任中国法学会行政法学研究会理事、广东深圳报关协会执行副会长/专家工作委员会主任等职务，获评深圳市涉外领军律师，广东省涉外领军律师入选 2023 年度 LEGALBAND 客户首选合规律师 15 强、2024年度ALB客户选择律师等榜单。

负责本书的统筹、组织编写工作，并撰写本书序言、第一章第一节、第三章第一节、第三章第五节、第五章第十节、第六章第二节。

袁率

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所高级合伙人/企业合规专业委员会主任，兼任广东深圳报关协会、深圳市物流与供应链管理协会的法律顾问，一带一路国际商事调解中心（BNRMC）前海国际贸易通关服务中心调解室主任、深圳市前海国际商事调解中心调解员，主办的案件入选2023Legalone榜单，并被收录于最高人民检察院《企业合规典型案例》。

参与全书统筹并与赵晓英、陈美欣合作撰写第七章。

郑宗亨

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所高级顾问，兼任深圳市律师协会海关法律专业委员会主任、广东深圳报关协会专家委员、深圳市物流与供应链管理协会法律顾问、中国国际贸促会深圳调解中心专家调解员、一带一路商事调解中心专家调解员，获评深圳市涉外律师领军人才。

参与全书统筹并撰写本书第一章第五节、第二章第四节、第四章第二节、第五章第五节。

马越

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所高级合伙人/刑事辩护委员会主任从事法律工作三十四年，律师执业二十四年。专精刑事辩护、企业刑事合规、重大民商事争议解决、海关进出口业务，精通各类型走私案件承办过各类型经济犯罪案件千余宗，拥有丰富的办案经验。

撰写本书第二章第三节、第五章第三、四节，协助统稿本书第一章第六、八、十节，第二章第一、六节，第三章第二节，第四章第四、五、六、七节，第五章第六、八、十一节。

张哲

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所合伙人/海关专业委员会主任、刑（行）民交叉法律专业委员会副主任，获评深圳市律师协会入库涉外律师领军人才，兼任广东深圳报关协会、深圳市物流与供应链协会特聘专家，北海国际仲裁院、湛江国际仲裁院仲裁员，一带一路国际商事调解中心（BNRMC）调解员。

参与全书统筹并撰写本书第一章第四节、第一章第七节、第二章第七节、第五章第九节。

张凌锐

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所团队合伙人，执业十余年，经办过各类型经济犯罪、民商事案件。

撰写本书第二章第六节、第五章第八节。

卢玉军

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所团队合伙人，获评深圳市律师协会入库涉外律师新锐人才，兼任广东深圳报关协会、深圳市物流与供应链协会特聘专家，南平仲裁委员会仲裁员，深圳市前海国际商事调解中心调解员，深圳市罗湖区律工委碳交易法律研究中心副主任。

撰写本书第二章第五节、第三章第二节、第五章第七节、第六章第四节。

胡天豪

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所团队合伙人/海关专业委员会副主任数字经济专业委员会副主任，获评深圳市律师协会入库涉外律师新锐人才，兼任广东深圳报关协会深圳市物流与供应链协会特聘专家。

撰写本书第一章第二节、第一章第三节、第四章第一节、第四章第三节。

赵晓英

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师，兼任南平仲裁委员会仲裁员、一带一路国际商事调解中心（BNRMC）调解员，入选广东省涉外律师新锐人才库。

与袁率、陈美欣合作撰写本书第七章。

杨洁

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师，入选广东省涉外律师新锐人才库。

负责撰写本书的第五章第一节、第二节。

陈美欣

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师/跨境电商境外纠纷解决专业委员会副主任，兼任深圳市前海国际商事调解中心调解员、深圳数据交易所认证数据交易合规师。

与袁率、赵晓英合作撰写本书第七章。

肖耀琪

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师/海关专业委员会副主任，中国中小企业协会认证的首席合规官。专精刑事辩护、企业刑事合规、民商事争议解决，拥有丰富的各类型走私犯罪案件办案经验。

撰写本书第一章第十节、第四章第七节、第五章第六节。

罗点飞

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师，中小企业协会认证的首席合规官。经办过各类型经济犯罪、职务犯罪案件。

撰写本书第一章第九节、第三章第三节、第四章第五节。

王士硕

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师，专精刑事、行政争议解决，刑民、刑行交叉业务。

撰写本书第一章第六节、第八节，第四章第四节、第六节。

曾奕霖

北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师，从事法律工作十年，经办过各类型经济犯罪、职务犯罪案件，拥有丰富的办案经验。

撰写本书第二章第一节、第三章第二节、第五章第十一节。

业务秘书

赵晓英    北京k8凯发天生赢家·一触即发（深圳）律师事务所律师

吕家谊    香港中文大学（深圳）人文学院学生

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